기한후신고 매출전자세금서 합계표 불성실가산세 > 세무상담사례

본문 바로가기
HOME > 세무뉴스 > 세무상담사례

세무상담사례

기한후신고 매출전자세금서 합계표 불성실가산세

페이지 정보

작성자 관리자 작성일17-05-29 13:28 조회7,412회 댓글0건

본문

매출처별 세금계산서 합계표 가산세 문의


전자세금계산서 매출과 수기세금계산서 매출이 동시에 있는 경우

기한후 신고 시 매출처별세금계산서 합계표 가산세는 수기세금계산서 매출액에만 적용해야하는 건가요?


전자세금계산서를 적법하게 발급, 전송했을때는 매출처별세금계산서합계표미제출가산세가 적용되지 않기에 질문드립니다.


질문첨부파일


답변:매출처별 세금계산서 합계표 가산세 문의
답변일2016-11-08

 
기한 후 신고시 매출처별 세금계산서 합계표 미제출 가산세가 적용되는 것이나
 

 

전자세금계산서를 발급하거나 발급받고 전자세금계산서 발급명세를 해당 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간(예정신고의 경우에는 예정신고기간) 마지막 날의 다음 달 11일까지 국세청장에게 전송한 경우에는 해당 예정신고 또는 확정신고 시 매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 아니할 수 있으므로
 

 

귀 사례가 전자세금계산서 발급 후 발급명세를 기한 내 전송한 경우라면 종이 세금계산서에 대해서만 매출처별 세금계산서 합계표 가산세를 적용하시면 될 것으로 판단됩니다.

 


감사합니다.
 

(관련 법령)
 

* 부가가치세법 제54조 【세금계산서합계표의 제출】


① 사업자는 세금계산서 또는 수입세금계산서를 발급하였거나 발급받은 경우에는 다음 각 호의 사항을 적은 매출처별 세금계산서합계표와 매입처별 세금계산서합계표(이하 "매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표"라 한다)를 해당 예정신고 또는 확정신고(제48조제3항 본문이 적용되는 경우는 해당 과세기간의 확정신고를 말한다)를 할 때 함께 제출하여야 한다.
 

1. 공급하는 사업자 및 공급받는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭
 

2. 거래기간
 

3. 작성 연월일
 

4. 거래기간의 공급가액의 합계액 및 세액의 합계액
 

5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 사항
 

② 제32조제2항 또는 제5항에 따라 전자세금계산서를 발급하거나 발급받고 제32조제3항 및 제5항에 따른 전자세금계산서 발급명세를 해당 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간(예정신고의 경우에는 예정신고기간) 마지막 날의 다음 달 11일까지 국세청장에게 전송한 경우에는 제1항에도 불구하고 해당 예정신고 또는 확정신고(제48조제3항 본문이 적용되는 경우에는 해당 과세기간의 확정신고) 시 매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 아니할 수 있다.
 

③ 제48조제1항 및 제4항에 따라 예정신고를 하는 사업자가 각 예정신고와 함께 매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 못하는 경우에는 해당 예정신고기간이 속하는 과세기간의 확정신고를 할 때 함께 제출할 수 있다.
 

④ 수입세금계산서를 발급한 세관장은 제1항과 제2항을 준용하여 매출처별 세금계산서합계표를 해당 세관 소재지를 관할하는 세무서장에게 제출하여야 한다.
 

⑤ 세금계산서를 발급받은 국가, 지방자치단체, 지방자치단체조합, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자는 매입처별 세금계산서합계표를 해당 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.
 

⑥ 제1항부터 제5항까지에서 규정한 사항 외에 매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표의 작성과 제출에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

  • 페이스북으로 보내기
  • 트위터로 보내기
  • 구글플러스로 보내기

댓글목록

등록된 댓글이 없습니다.

Total 600건 5 페이지
세무상담사례 목록
번호 제목 글쓴이 날짜 조회
540 복수사업장 사업용계좌 미신고가산세 인기글 관리자 06-29 6772
539 사업용계좌개설신고 기한 인기글 관리자 06-29 5487
538 간편장부대상인데 성실신고대상이 된경우 기장세액공제는 인기글 관리자 06-27 6233
537 성실신고대상자인경우 업무용승용차에대해 임직원전용보험에 가입해야 하나요? 인기글 관리자 06-22 5770
536 폐업시 잔존재화 환급분에 대한 환수관련 문의사항입니다. 인기글 관리자 06-20 5442
535 간이과세에서 일반사업자로 유형 전환된 경우 부가세신고 인기글 관리자 06-19 7717
534 양도소득세계산시-필요경비 가능한 수선비 항목 인기글 관리자 06-15 7570
열람중 기한후신고 매출전자세금서 합계표 불성실가산세 인기글 관리자 05-29 7413
532 기준경비율에 의해 소득세 신고시에는 매입비용, 임차료, 인건비를 주요경비로 공제 할 수 있는 것임 인기글 관리자 05-20 5982
531 프로그램 구축하는 회사의 외주용역비에 대하여 기준경비율 적용시 매입비용에 해당되는지 여부 인기글 관리자 05-20 5088
530 폐업한 개인사업자의 이월결손금 다음해에 근로소득에서 공제 가능한가요? 인기글 관리자 05-16 9971
529 공동사업자의 기부금 인기글 관리자 05-16 6429
528 주택임대소득에서 발생한 이월결손금에 대한 타소득 공제 인기글 관리자 05-15 6505
527 거래처 폐업으로 인한 대손세액공제 인기글 관리자 04-26 7702
526 중소기업은 부도어음이 없어도 대손공제해도 될까요? 인기글 관리자 04-26 4931
게시물 검색